Квалифицированная зона
Компания зарегистрирована в свободной зоне, признанной для этих целей. Большинство крупных зон подходят, но проверять нужно конкретную.
С июня 2023 года в стране действует корпоративный налог. Ставка 9 % и только с прибыли сверх 375 тысяч дирхамов за период. Всё, что ниже этой черты, облагается по нулевой ставке. Но регистрироваться обязаны все без исключения.
| Ситуация | Ставка | Отчётность |
|---|---|---|
| Прибыль до 375 000 дирхамов | 0 % | обязательна |
| Прибыль свыше 375 000 дирхамов | 9 % с превышения | обязательна |
| Квалифицированная компания свободной зоны, доход из списка | 0 % | обязательна, плюс аудит |
| Она же, доход вне списка | 9 % со всей суммы, без порога | обязательна |
| Крупные международные группы | 15 % по правилу минимального налога | обязательна |
| НДС при обороте свыше 375 000 дирхамов | 5 % | отдельная регистрация |
Пять условий, и достаточно нарушить одно.
Компания зарегистрирована в свободной зоне, признанной для этих целей. Большинство крупных зон подходят, но проверять нужно конкретную.
Сотрудники, помещение, операции на территории. Пустая оболочка с юридическим адресом условие не выполняет.
Сделки с другими резидентами зон, экспорт за пределы страны, отдельные виды деятельности. Работа с клиентами на материке в список не входит.
Неквалифицированная выручка не должна превышать 5 % оборота или 5 миллионов дирхамов — что меньше. Превышение даже на дирхам обнуляет статус на весь год.
Проверенная отчётность и раздельный учёт квалифицированного и прочего дохода. Без этого статус не подтверждается.
Это место, где чаще всего теряют деньги на ровном месте. Обязанность встать на учёт не зависит ни от прибыли, ни от статуса.
Компании материка, компании свободных зон, включая тех, кто платит ноль, филиалы иностранных компаний с постоянным представительством, спящие фирмы с нулевым оборотом. Физические лица с предпринимательским доходом свыше миллиона дирхамов за календарный год — тоже.
Фиксированный, десять тысяч дирхамов. Он не зависит от того, сколько налога вы должны — даже если ноль.
Декларация и уплата — в течение девяти месяцев после окончания налогового периода. Срок единый, продления нет. Дата начала финансового года указывается при регистрации и фиксирует все будущие дедлайны.
Семь лет. Это требование действует и для тех, кто попадает целиком в нулевую полосу.
Нет. Нулевая ставка и освобождение от регистрации — разные вещи. Не встать на учёт вовремя стоит десять тысяч дирхамов независимо от суммы налога.
Не освобождает. Она даёт возможность получить нулевую ставку на определённый доход при выполнении всех условий. Доход от клиентов на материке облагается обычной ставкой.
Статус теряется целиком и на весь год: девять процентов начисляются на всю прибыль, включая ту, что была квалифицированной. Восстановление занимает несколько лет.
Для квалифицированной компании зоны — нет. Её неквалифицированный доход облагается девятью процентами с первого дирхама.
Обязательно — при обороте свыше 375 тысяч дирхамов за двенадцать месяцев, в течение тридцати дней после превышения. Добровольно можно с 187 500, чтобы принимать входящий налог к вычету.
Пишите письмом: числа и размеры по телефону теряются на третьей цифре, а в переписке они остаются точными.